Door een schenking aan jouw kind of kinderen kan je ze een steuntje in de rug geven. Ook kan door schenken bespaard worden op erfbelasting. Elk jaar mag er belastingvrij een bedrag van zo’n € 5.600 worden geschonken. In 2022 is de vrijstelling schenkbelasting voor kinderen € 5.677. Daarnaast is het mogelijk om eenmalig een veel hoger bedrag belastingvrij te schenken.
Jaarlijkse schenking 2022
In 2022 mag je aan een kind € 5.677 schenken zonder dat er schenkbelasting hoeft te worden betaald. Dit is een bedrag per kind. Heb je drie kinderen dan kan je aan elk kind maximaal € 5.677 belastingvrij schenken.
Beide ouders worden door de Belastingdienst wel als één schenker gezien. Dus ook al ben je gescheiden. Samen mogen de beide ouders in 2022 € 5.677 schenken.
Voor deze schenking die elk jaar mogelijk is, hoeft geen aangifte schenkbelasting te worden gedaan. De schenking moet dan natuurlijk niet hoger zijn dan het grensbedrag. Is de schenking hoger dan moet de ontvanger van de schenking schenkbelasting betalen. Tot € 130.425 gaat het om 10%. Daarboven moet 20% belasting worden afgedragen.
In 2021 was het bedrag van de belastingvrije schenking aan kinderen verhoogd met € 1.000. Dit had te maken met de coronacrisis. In 2022 is deze verhoging er niet meer.
Eenmalige schenking 2022
Het is mogelijk om eenmaal in het leven van jouw kind een hoger bedrag te schenken zonder dat de fiscus een deel opeist. Hoe hoog het bedrag is hangt af van wat het kind met de schenking gaat doen. Er zijn verschillende bedragen voor een vrije besteding, een schenking voor een dure studie en een schenking voor een eigen woning.
Jouw kind mag maar eenmaal in zijn leven gebruik maken van één van deze drie verhoogde vrijstellingen van schenkbelasting. Bedenk daarom voordat je een schenking doet goed of in de toekomst misschien een schenking met een hogere vrijstelling in beeld kan komen.
Schenking vrije besteding 2022
De laagste vrijstelling geldt voor een vrije besteding van de schenking. De schenking mag dan in 2022 maximaal € 27.231 zijn. Een belangrijke voorwaarde is wel dat jouw kind tussen de 18 en 40 jaar oud moet zijn. Is de partner van jouw kind tussen de 18 en 40 jaar dan is het ook in orde.
Om van de vrijstelling gebruik te maken moet jouw kind aangifte schenkbelasting doen. De aangifte kan via Mijn Belastingdienst. De aangifte schenkbelasting 2022 moet voor 1 maart 2023 bij de Belastingdienst binnen zijn.
Schenking dure studie 2022
Gaat jouw kind de schenking gebruiken voor een dure studie dan is de vrijstelling van de schenkbelasting hoger. In 2022 mag hiervoor € 56.724 belastingvrij worden geschonken.
Er zijn wel allerlei voorwaarden verbonden aan deze hogere vrijstelling. Het is verstandig om alle voorwaarden te bekijken op de site van de Belastingdienst. We noemen hier de belangrijkste. De studie moet minimaal € 20.000 per jaar kosten, de leeftijd van het kind moet tussen de 18 en 40 jaar liggen, een notaris moet de schenking vastleggen in een akte en de kosten van de studie moeten schriftelijk aantoonbaar zijn.
Bij een schenking in verband met een dure studie moet er aangifte schenkbelasting worden gedaan. Dus ook al blijft de schenking onder het grensbedrag en hoeft er geen belasting te worden betaald.
De aangifte moet worden gedaan door de ontvanger van de schenking en voor 1 maart volgend op het jaar van schenking binnen zijn bij de Belastingdienst. Als je aan het begin van het jaar een schenking ontvangt kan je niet direct aangifte doen. Vanaf maart 2022 is de aangifte schenkbelasting 2022 beschikbaar op Mijn Belastingdienst.
Schenking eigen woning 2022
De vrijstelling voor de schenkbelasting is ook aanzienlijk hoger bij aankoop of verbouwing van een eigen woning. Deze vrijstelling geldt overigens niet alleen voor ouders en kinderen maar voor iedereen. Er hoeft dus geen enkele (familie)relatie te bestaan tussen de schenker en ontvanger.
In 2022 is de vrijstelling bij schenking in verband met een eigen woning € 106.671. Er worden door de Belastingdienst voorwaarden gesteld aan de besteding van de schenking. In het kort: jouw kind koopt of verbouwt met de schenking een huis of appartement waarin het zelf woont of gaat wonen, of lost met het geld zijn of haar eigenwoningschuld af, of lost een restschuld van een verkochte eigen woning af.
Verder moet voor deze regeling het kind ook tussen de 18 en 40 jaar oud zijn. De schenking hoeft echter niet in één keer te worden gegeven. Het kan bijvoorbeeld ook in twee jaar, zolang jouw kind nog maar geen 40 jaar is bij de laatste schenking. Lees voordat je een schenking gaat doen alle voorwaarden op de site van de Belastingdienst.
Het is verplicht om een aangifte schenkbelasting te doen voor een schenking eigen woning. Het kind moet de aangifte doen. De aangifte moet bij de Belastingdienst binnen zijn voor 1 maart volgend op het jaar van schenking. De aangifte schenkbelasting 2022 moet dus voor 1 maart 2023 binnen zijn bij de Belastingdienst. Het is vanaf maart 2022 mogelijk om de aangifte schenkbelasting via Mijn Belastingen te doen.
De vrijstelling voor de schenkbelasting bij aankoop van een woning wordt vaak jubelton genoemd. Het nieuwe kabinet wil dat de jubelton verdwijnt. Vanaf 1 januari 2024 zal deze vrijstelling van schenkbelasting worden afgeschaft. Je hebt dus nog twee jaar om te profiteren van de jubelton.
Bedragen belastingvrij schenken 2022
Hieronder hebben we alle bedragen die in 2022 belastingvrij mogen worden geschonken op een rijtje gezet.
| jaarlijkse schenking 2022 | € 5.677 |
| eenmalige schenking vrije besteding 2022 | € 27.231 |
| eenmalige schenking dure studie 2022 | € 56.724 |
| eenmalige schenking eigen woning 2022 | € 106.671 |
