In wat de Belastingdienst box 3 noemt wordt belasting geheven op inkomen uit sparen en beleggen. Door uit te gaan van een fictief rendement op het vermogen wordt de vermogensrendementsheffing vastgesteld. Vaak wordt er nog gesproken over vermogensbelasting. Zo werd tot 2001 de belasting op vermogen genoemd.
Heffingsvrij vermogen omhoog
In 2021 gaat het heffingsvrij vermogen omhoog van € 30.486 naar € 50.000. Voor fiscale partners wordt in 2021 over € 100.000 geen vermogensrendementsheffing berekend.
Tegenover het hogere heffingsvrij vermogen staat een verhoging van het tarief in box 3. Vanaf 2021 moet 31% belasting worden betaald over het fictieve rendement. Dit was 30%.
Tarieven box 3 2021
Hoeveel belasting moet er nu uiteindelijk over het vermogen worden betaald? Hieronder staan de tarieven voor 2021.
| Vermogen | Belasting box 3 2021 |
| € 0 t/m € 50.000 | 0% |
| € 50.001 t/m € 100.000 | 0,59% |
| € 100.001 t/m € 1.000.000 | 1,4% |
| meer dan € 1.000.000 | 1,76% |
Voor fiscale partners gelden dubbele bedragen. De tarieven voor partners zijn hieronder te vinden.
| Vermogen | Belasting box 3 2021 |
| € 0 t/m € 100.000 | 0% |
| € 100.001 t/m € 200.000 | 0,59% |
| € 200.001 t/m € 2.000.000 | 1,4% |
| meer dan € 2.000.000 | 1,76% |
De tarieven gelden voor het deel van het vermogen dat in het desbetreffende tarief valt. Heeft iemand bijvoorbeeld € 400.000 vermogen dan is de berekening: 0% van € 50.000, 0,59% van € 50.000 en 1,4% van € 300.000.
Peildatum 1 januari 2021
De peildatum om de hoogte van het vermogen te bepalen is telkens de eerste januari van het jaar. Voor de belastingaangifte over 2021 is de peildatum dus 1 januari 2021.
Om het vermogen op 1 januari zo laag mogelijk te maken kan je bepaalde uitgaven misschien naar voren halen. Denk bijvoorbeeld aan het in december 2020 in één keer betalen van de zorgpremie 2021 en extra aflossen van jouw hypotheek. Ook kan je kijken of je nog fiscale ruimte hebt voor een schenking.
Groen sparen en beleggen
Ook in 2021 is het mogelijk om door groen te sparen of beleggen een extra vrijlating van de vermogensrendementsheffing te krijgen. Het gaat voor 2021 om een bedrag van rond de € 60.000. Voor fiscale partners is dit bedrag tweemaal zoveel. Het exacte bedrag van het extra heffingsvrij vermogen in verband met groen sparen of beleggen is nu nog niet bekend.
